【全民讲堂讲座回顾】为什么在美国几乎每个家庭都必须做『信托』规划？

繁體中文｜简体中文｜English

【全民讲堂讲座回顾】为什么在美国几乎每个家庭都必须做 ‘信托’规划？

全民讲堂特邀专业信托律师Frank Chang张志仪律师与您一起分享：

· 拜登今年即将提案修改遗产赠与税法，是不是趁修改前赶紧做些防范策略？

· 去年股市赚大钱，一想到卖股票就得含泪缴税，让律师教您避税法门？

· 设立哪种【信托】可以避免“男人犯错” ，财产被其他人瓜分？

最近特别热门的话题是，Zoom的 CEO袁征转让价值$60亿美元的持股到年金信托来避免巨额的遗产税。这篇报导让信托再一次的进入了大众视野，那么到底要如何做信托规划？是否只有富人才需要做信托规划呢？让我们来详细解读："人人都该了解的信托规划"。

拜登税改影响

按照现行法规，2021年遗产免税额为$1，170万/人，而2026年后遗产免税额将调整回$580万/人。若拜登税改通过，遗产免税额将立即降为$350万/人，赠与税则降为$100万/人。

拜登法案取消遗产成本垫高税法：

举例：房子买价$50万，目前市值$120万

按照现行法规，孩子继承后立即出售，免加值税。而拜登税改后，孩子继承后立即出售，增值的部分$70万需缴纳加值税。

我需要信托吗？

当人过世后，如果没有设立信托，只要遗产加起来超过$166,250就必须经过法庭认证后，受益人才能继承遗产。

法庭认证有两个缺点，首先是费财，当遗产少于$100万，律师费约为$23,000，当遗多于$100万，需另收1%的律师费。其次法庭认证非常耗时，平均需要12-18个月才可以完成整个认证。

我需要信托吗？

对于普通家庭，信托主要有两大作用。首先信托可以在子女未成年时，提前为孩子指定监护人，以防自己将来遭遇不测，孩子无人照顾。其次，信托可以提前为自己指定医疗及财务决定者，来应对未来自己重病无法自理的情况。举例来说，先生与太太共同持有房产，先生重病需要卖掉房产支付医疗与家庭开销但无法签名，因为没有设立信托，太太也无法代替先生签名，因此即使有太太的签名也无法卖掉房产。对于有未成年子女或有房产的家庭与个人，设立信托是非常重要也是非常必须的一个规划。

信托种类：

信托主要分为两大类：可撤销信托（Revocable Trust）和不可撤销信托（Irrevocable Trust），具体有什么区别呢？让我们做个对比。

首先要先了解信托中有三种角色：设托人（设立信托的人），管理人（管理信托资产的人），以及受益人（信托资产的受益人）。

1. 可更改，可撤销（Revocable）信托：通常也称为家庭信托（FamilyTrust），设托人通常是父母，使用自己的税号，自己做管理人，受益人就是自己的子女或家人。设托人=管理人，信托资产由设托人生前自己管理，随时可以更改可以撤销。

2. 不可更改，不可撤销（Irrevocable）信托：有家族信托（Dynasty Trust），慈善信托（Charitable Trust），配偶终生受益信托（Spousal Lifetime Access Trust）等等。设托人与管理人不可以是同一个人，必须由第三方美国公民或公司管理。会有新的税号，设立后信托内的条款不可以更改或撤销。

实际案例分享

案例资料：

客户韦小宝今年45岁，持有美国绿卡，全家于2014年移居美国。配偶韦太太，今年40岁为美国公民。儿子大虎，今年10岁为美国公民。二儿子二虎，今年8岁为美国公民。小女儿双双，今年6岁为美国公民。

韦小宝的资产状况如下：

中国资产：地产开发公司$2，000万/上海房产$400万/三亚房产$200万/银行帐户$200万/股票帐户$0，总资产$2，800万。

美国资产：尔湾自住房$250万/地产开发LLC股权$100万/股票帐户$680万/银行帐户$30万/退休帐户$0，总资产$1，060万。

加拿大资产：银行帐户$300万（由韦大姐代持，外国人）

收入：美国股息年收入$3万/中国海外年收入$15万。

根据韦小宝家庭的资产状况，我们建议他做一个生前家庭信托（Family Trust）和不可撤销家族信托（Irrevocable Dynasty Trust）的组合。

生前家庭信托（Family Trust）仅可包含美国资产：自住房/银行帐户/股票帐户/LLC股权。信托的设托人为韦小宝及韦太太，管理人同样为韦小宝及韦太太，信托的受益人为3个小孩均分。

同时建立不可撤销家族信托（Irrevocable Dynasty Trust），设托人为韦小宝及韦太太，管理人为韦小宝的美国公民好友康熙（管理人必须为第三方的美国公民或者是管理公司。）受益人为3个孩子和未出世的后代子孙。

所以对于不可撤销信托，人寿保险具有无风险，免税且高杠杆的三重福利，是非常理想的信托设立工具。

在综合考虑后，韦氏夫妇选择了投入$100万，购买$1，000万保额的双人保险（Survivorship Life Insurance），放入不可撤销的家族信托。未来两人都离世后，保险理赔金额将不计入到遗产内。

全民小知识：

双人保险保单在30岁时购买，杠杆约为15倍。 40岁为10倍，50岁约为6倍，60岁约为4倍，70岁约为2倍。双人保单相比单人保单杠杆更大，不过需两人都离世，保险才理赔。

人寿保险理赔计算在遗产内吗？

人寿保险的理赔是否计算在遗产内，取决于放入信托的类型，如果保单放入家庭信托，保单的拥有人为父母自己，所以理赔金计算为遗产。如果将保单放入家族不可撤销信托，保单的拥有人为信托本身，所以理赔金不计算为遗产。

为什么说人寿保险是缴纳遗产税最有效的方法？

首先我们知道遗产税在过世后9个月内需缴纳，而且只收现金。如果资产都是存款，银行利息太低，甚至远低于通货膨胀的速度，银行里的钱相当于变相贬值。而资产都是房地产的话，卖出周期较长，且手续繁琐。若想从退休帐户中取出资金，则需立刻交所得税。所以综合考虑，人寿保险是最好的选择，同时具有免所得税和杠杆放大资产的功效。

如何规避股票高额加值税？

我们常听到一个词：私人基金会，美国顶级富豪家族都会设立基金会，比如洛克菲勒基金会，比尔及梅琳达·盖茨基金会。那么基金会到底有何神奇之处呢？让我们来通过税法优势来一窥究竟。

韦小宝作为超高净值家庭自然也有税务方面的烦恼。韦小宝投资股票赚了很多钱，不想交税怎么办？

2015年1月，韦小宝投入$30万以每股$40的价格买入Tesla股票。 2021年1月，Tesla每股股价为$800，韦小宝持有的Tesla股票市值为$600万。从$30万到$600万，韦小宝持有的Tesla股票赚了$570万，如果此时变现，增值税高达$200万。

在了解了韦小宝的情况后，我们建议他建立韦氏私人基金会，由韦小宝捐赠一半Tesla股票，市值$300万给韦氏私人基金会，再由基金会每年慈善捐赠5%=$15万给慈善机构，同时韦小宝每年可以领回利息当收入。这样这笔资产可以同时做到：免加值税、降低遗产税、抵扣所得税，且可以每年发工资$10万当收入领回。

配偶终生收益信托（Spousal Lifetime Access Trust）

在设立了以上信托及基金会后，韦小宝的太太还有一个顾虑。由于韦小宝常年在中国经商，韦太太带著3个孩子在美国生活，且在美国没有任何工作及退休金。韦太太耳闻先生在中国有红粉知己，并且已生下两个小孩，所以伤心的和律师咨询如何保障在中国和美国的资产。

在了解韦太太的苦衷后，律师建议设立配偶终生收益信托（Spousal Lifetime Access Trust）（此信托为不可撤销信托）。在律师的建议和韦氏夫妇协商后，设托人韦小宝，将韦大姐加拿大帐户代持的$200万一次汇入不可撤销配偶终生受益信托。管理人韦太太使用信托中的$200万，购买到$800万储蓄分红保单。保单的受保人为韦小宝，受益人是韦太太和3个孩子。这张保单可以让韦太太退休后，每年获得$20万的终生收入，如果一直没有从保单中取钱，韦小宝过世时，韦太太可领到一笔完全免税的理赔金。

配偶终生收益信托（Spousal Lifetime Access Trust）作为不可撤销信托，具有两个特点：首先设托人不能直接使用到信托财产，其次配偶终生受益于信托财产，且不计入遗产内。